SON DAKİKA

Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları Hesabı

Bu haber 18 Haziran 2016 - 13:51 'de eklendi ve 129 kez görüntülendi.

Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları Hesabı:

Niteliği: İşletme, geçici bir süre için özel bir sirketin tahvil, senet veya bonosunu alırsa, 111 Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonolar Hesabına kaydedilir.

İşleyişi: Özel kesime ait tahvil, senet ve bono a Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları Hesabı:

Niteliği: İşletme, geçici bir süre için özel bir sirketin tahvil, senet veya bonosunu alırsa, 111 Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonolar Hesabına kaydedilir.

İşleyişi: Özel kesime ait tahvil, senet ve bono alınırsa alış bedeli üzerinden hesaba borç, elden çıkarılırsa hesaba alacak kaydedilir. Bunlara işletilen faiz ise  642 Faiz Gelirleri Hesabına kaydedilir.

Örnek: İşletme Garanti Bankasına ait tahvillerden 500 adedini tanesi 20 TL den peşin olarak satın alıyor.

Özel Kesim Tahvil Senet ve Bonoları

Kasa Hesabı

 10.000 

10.000

Örnek: İşletme  Koçak kozmatik anonim şirketinin çıkarmış olduğu 30 adet tahvili tanesi 50 TL den Banka aracılığıyla satın alıyor.

Özel Kesim Tahvil Senet ve Bonoları

Kasa Hesabı

 15.000 15.000

Örnek: İşletme daha önceden almış olduğu tane 50 tl olan 30 adet tahvile 500 TL faiz tahakkuk ediyor. Faiziyle birlikte parayı tahsil ediliyor..

 Kasa Hesabı

Özel Tahvil Senet ve Bono Hsp.

Faiz Gelirleri Hesabı

 15.500 15.000

500

Örnek: İşletme, nominal değeri 10000 TL yıllık faiz oranı %20 ve faiz ödemesi 12 aylık dönemler itibariyle yapılacak olan ARÇELİK A.Ş tahvillerini 01.12.2011 tarihinde banka aracılığıyla satın almıştır.

1.VADE BAŞLANCIGIN DA YAPILAN KAYIT

01/12/2011

Özel Kesim Tahvil Senet ve Bonoları

Kasa Hesabı

 1000 1000

2.VADE BAŞLANGIÇ TARİHİNDEN SONRA İŞLEMİŞ FAİZİ İLE BERABER TAHVİL ALIMI

eğer vade başlangıcı 01/11/2011 olsaydı ve o zamanki nominal değeri 8000 olsaydı ve biz bu senedi 01/12/2011 tarihinde 10.000 tl ye almış olsaydık

ALIŞ DEĞERİ = ÖDENEN TUTAR – FAİZ

ALIŞ DEĞERİ = (10.000) – ((8000 x 0,20 x 1) / 12))

Özel Kesim Tahvil Senet ve Bonoları

Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar He

Kasa Hesabı

 9867

133

 

10.000

3.DÖNEM SONUNDA TAHAKUK EDEN FAİZLERİN KAYDI

Gelir Tahakkukları Hesabı

Faiz Gelirleri Hesabı

 166 166

(10000 x 0,20) / 12 çünkü sadece 1 aylık faiz işlemiş dönem sonunda

Örnek: Finansal tablolarını aylık olarak düzenleyen işletme, 01.06.2011 tarihinde bir anonim şirketin çıkardığı ve yıllık faiz oranı %24, faiz ödeme tarihi 02.06.2012 olan 100.000 TL’lik tahvil satın almıştır.

Satın alınan tahviller, 01.11.2011 tarihinde 106.000 TL’ye satıldığına göre yapılacak kayıt nedir

((100.000 x 0,24 x 5 ay) / 12 ay) = 10.000 tl  yani 01/11/2011 tarihinde 110.000 tl ye satmış olsaydı ne kar ne zarar olurdu

Kasa Hesabı

 Menkul Kıymet Satış Zararları Hes.

                                         

                    Özel Kesim Tahvil Senet Bono Hsp

                    Gelir Tahakkuları Hesabı

 106.000

     4.000

100.000

 10.000

112 Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları Hesabının İşleyişi:

Tahvil, senet ve bonolar satın alındığında bu hesaba borç olarak kaydedilir, tahvil, senet ve bonolar satıldığında ya da işletmeden çıktığında ise hesaba alacak kaydedilir.

Örnek: İşletme kamu kesimine ait tahvillerden 5.000 adedini tanesi 4 TL den peşin olarak satın alıyor.

Kamu Kesim Tahvil Senet ve Bonoları

Kasa Hesabı

 20.000 

20.000

118 Diğer Menkul Kıymetler Hesabının İşleyişi:

Bu menkul kıymetler satın alındığında bu hesaba borç olarak kaydedilir, menkul kıymetler satıldığında ya da işletmeden çıktığında ise hesaba alacak kaydedilir.

Örnek: İşletme tanesi 8 TL den 1.000 adet finansman bonosu peşin olarak satın alıyor. Daha sonra finansman bonolarının yarısını tanesi 9 TL den peşin olarak satıyor.

Satın aldığında

 Diğer Menkul Kıymetler Hesabı

Kasa Hesabı

 80.000 

 

80.000

Sattığında

 Kasa Hesabı

Diğer Menkul Kıymetler Hesabı

Menkul Kıymet Satış Karları Hesabı

 

 

90.000

80.000

10.000

Bir önceki yazımız olan Ticari Alacaklar Ders Notları başlıklı makalemizi de okumanızı öneririz.

HABER HAKKINDA GÖRÜŞ BELİRT

Yorum Yok

YASAL UYARI! Suç teşkil edecek, yasadışı, tehditkar, rahatsız edici, hakaret ve küfür içeren, aşağılayıcı, küçük düşürücü, kaba, pornografik, ahlaka aykırı, kişilik haklarına zarar verici ya da benzeri niteliklerde içeriklerden doğan her türlü mali, hukuki, cezai, idari sorumluluk içeriği gönderen kişiye aittir.