Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları Hesabı

Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları Hesabı:

Niteliği: İşletme, geçici bir süre için özel bir sirketin tahvil, senet veya bonosunu alırsa, 111 Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonolar Hesabına kaydedilir.

İşleyişi: Özel kesime ait tahvil, senet ve bono a Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonoları Hesabı:

Niteliği: İşletme, geçici bir süre için özel bir sirketin tahvil, senet veya bonosunu alırsa, 111 Özel Kesim Tahvil, Senet ve Bonolar Hesabına kaydedilir.

İşleyişi: Özel kesime ait tahvil, senet ve bono alınırsa alış bedeli üzerinden hesaba borç, elden çıkarılırsa hesaba alacak kaydedilir. Bunlara işletilen faiz ise  642 Faiz Gelirleri Hesabına kaydedilir.

Örnek: İşletme Garanti Bankasına ait tahvillerden 500 adedini tanesi 20 TL den peşin olarak satın alıyor.

Örnek: İşletme  Koçak kozmatik anonim şirketinin çıkarmış olduğu 30 adet tahvili tanesi 50 TL den Banka aracılığıyla satın alıyor.

Örnek: İşletme daha önceden almış olduğu tane 50 tl olan 30 adet tahvile 500 TL faiz tahakkuk ediyor. Faiziyle birlikte parayı tahsil ediliyor..

Örnek: İşletme, nominal değeri 10000 TL yıllık faiz oranı %20 ve faiz ödemesi 12 aylık dönemler itibariyle yapılacak olan ARÇELİK A.Ş tahvillerini 01.12.2011 tarihinde banka aracılığıyla satın almıştır.

1.VADE BAŞLANCIGIN DA YAPILAN KAYIT

01/12/2011

2.VADE BAŞLANGIÇ TARİHİNDEN SONRA İŞLEMİŞ FAİZİ İLE BERABER TAHVİL ALIMI

eğer vade başlangıcı 01/11/2011 olsaydı ve o zamanki nominal değeri 8000 olsaydı ve biz bu senedi 01/12/2011 tarihinde 10.000 tl ye almış olsaydık

ALIŞ DEĞERİ = ÖDENEN TUTAR – FAİZ

ALIŞ DEĞERİ = (10.000) – ((8000 x 0,20 x 1) / 12))

3.DÖNEM SONUNDA TAHAKUK EDEN FAİZLERİN KAYDI

(10000 x 0,20) / 12 çünkü sadece 1 aylık faiz işlemiş dönem sonunda

Örnek: Finansal tablolarını aylık olarak düzenleyen işletme, 01.06.2011 tarihinde bir anonim şirketin çıkardığı ve yıllık faiz oranı %24, faiz ödeme tarihi 02.06.2012 olan 100.000 TL’lik tahvil satın almıştır.

Satın alınan tahviller, 01.11.2011 tarihinde 106.000 TL’ye satıldığına göre yapılacak kayıt nedir

((100.000 x 0,24 x 5 ay) / 12 ay) = 10.000 tl  yani 01/11/2011 tarihinde 110.000 tl ye satmış olsaydı ne kar ne zarar olurdu

112 Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları Hesabının İşleyişi:

Tahvil, senet ve bonolar satın alındığında bu hesaba borç olarak kaydedilir, tahvil, senet ve bonolar satıldığında ya da işletmeden çıktığında ise hesaba alacak kaydedilir.

Örnek: İşletme kamu kesimine ait tahvillerden 5.000 adedini tanesi 4 TL den peşin olarak satın alıyor.

118 Diğer Menkul Kıymetler Hesabının İşleyişi:

Bu menkul kıymetler satın alındığında bu hesaba borç olarak kaydedilir, menkul kıymetler satıldığında ya da işletmeden çıktığında ise hesaba alacak kaydedilir.

Örnek: İşletme tanesi 8 TL den 1.000 adet finansman bonosu peşin olarak satın alıyor. Daha sonra finansman bonolarının yarısını tanesi 9 TL den peşin olarak satıyor.

Satın aldığında

Sattığında